Từ năm 2025, việc kê khai thuế theo doanh thu của hộ kinh doanh được đặt trên nền tảng pháp lý rõ ràng và minh bạch hơn. Luật Quản lý thuế 2019 xác định nguyên tắc cốt lõi là người nộp thuế tự kê khai, tự tính và tự chịu trách nhiệm về số liệu đã khai.
Thông tư 40/2021/TT-BTC và Thông tư 100/2021/TT-BTC đóng vai trò hướng dẫn chính, quy định cách xác định doanh thu, tỷ lệ thuế GTGT, thuế TNCN và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh.
Bên cạnh đó, các văn bản cập nhật năm 2025 và Nghị quyết 198/2025/QH15 cho thấy định hướng rõ ràng: từng bước bỏ thuế khoán từ năm 2026, chuyển hoàn toàn sang kê khai thuế theo doanh thu thực tế.
Từ những thay đổi này, hộ kinh doanh cần sớm làm quen với việc ghi nhận và kê khai doanh thu minh bạch, thay vì phụ thuộc vào mức thuế khoán như trước.
Kê Khai Thuế Theo Doanh Thu Là Gì?
Kê khai thuế theo doanh thu là hình thức người nộp thuế tự xác định doanh thu thực tế phát sinh, từ đó tính và nộp các loại thuế liên quan như thuế GTGT, thuế TNCN và lệ phí môn bài.
Khác với thuế khoán, phương pháp này yêu cầu hộ kinh doanh:
- Ghi nhận doanh thu đầy đủ
- Xuất hóa đơn đúng quy định
- Tự chịu trách nhiệm về số liệu kê khai với cơ quan thuế
Đây là xu hướng quản lý thuế hiện đại, đang được áp dụng rộng rãi từ năm 2025.
Hộ Kinh Doanh Nào Phải Kê Khai Thuế Theo Doanh Thu?
Trong năm 2025, chưa phải tất cả hộ kinh doanh đều áp dụng đồng loạt, nhưng nhiều nhóm đã và đang được yêu cầu chuyển đổi.
Với doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh thường không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
Ngược lại, nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh bắt buộc phải thực hiện kê khai và nộp thuế theo tỷ lệ quy định.
Đặc biệt, các hộ kinh doanh trong lĩnh vực bán lẻ, ăn uống, dịch vụ, có lượng giao dịch lớn sẽ được yêu cầu:
- Sử dụng hóa đơn điện tử
- Ghi nhận doanh thu theo từng lần bán
- Chuẩn bị chuyển hẳn sang kê khai thuế theo doanh thu từ 2026
Các Loại Thuế Cần Quan Tâm Khi Kê Khai Theo Doanh Thu
Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT)
Thuế GTGT được tính theo tỷ lệ % trên doanh thu, tùy ngành nghề kinh doanh. Doanh thu càng chính xác thì số thuế càng sát thực tế, tránh bị ấn định lại.
Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)
Hiện nay, thuế TNCN của hộ kinh doanh chủ yếu vẫn tính theo tỷ lệ trên doanh thu. Một số mô hình mới đang hướng đến cách tính trên lợi nhuận thực tế, nhưng doanh thu vẫn là căn cứ cốt lõi.
Lệ Phí Môn Bài
Lệ phí môn bài được xác định theo bậc doanh thu hằng năm. Dù không kê khai thường xuyên, nhưng doanh thu vẫn là yếu tố quyết định mức phí phải đóng.
>>Xem thêm: Làm website có chịu thuế VAT không?
Quy Trình Cách Kê Khai Thuế Theo Doanh Thu Dễ Hiểu Nhất
Bước 1: Ghi Nhận Doanh Thu Đúng Thực Tế
Hộ kinh doanh cần sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định, ghi nhận đầy đủ các khoản thu phát sinh. Đây là nền tảng quan trọng nhất để kê khai thuế chính xác.
Trước hết, anh/chị cần xác định rõ mọi khoản tiền thu được từ hoạt động kinh doanh đều được coi là doanh thu chịu thuế, bao gồm bán hàng, cung cấp dịch vụ, thu phí, tiền đặt cọc được giữ lại…
Từ năm 2025, nhiều hộ kinh doanh (đặc biệt là bán lẻ, ăn uống, dịch vụ) được yêu cầu:
- Sử dụng hóa đơn điện tử
- Một số trường hợp phải dùng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền
- Ghi nhận doanh thu theo từng lần bán, từng ngày
Ngoài ra, nên chủ động:
- Ghi sổ doanh thu hằng ngày (dù đã có hóa đơn)
- Tách doanh thu theo từng loại hoạt động nếu kinh doanh nhiều ngành nghề
- Đối chiếu doanh thu thực tế với dữ liệu hóa đơn để tránh sai lệch
👉 Đây là nền tảng quan trọng nhất trong cách kê khai thuế theo doanh thu, quyết định việc tính thuế có chính xác hay không.
Bước 2: Xác Định Nghĩa Vụ Thuế
Dựa vào doanh thu, xác định mình có thuộc diện nộp GTGT, TNCN hay chỉ cần đóng lệ phí môn bài. Việc này giúp tránh kê khai thiếu hoặc thừa.
Bước 3: Tính Thuế Theo Doanh Thu
Áp dụng đúng tỷ lệ thuế theo ngành nghề. Nếu được phép áp dụng phương pháp tính theo lợi nhuận, cần chuẩn bị đầy đủ chứng từ chi phí hợp lệ.
Với hình thức kê khai thuế theo doanh thu, số thuế thường được tính bằng cách:
Doanh thu thực tế x tỷ lệ thuế theo ngành nghề
Mỗi lĩnh vực sẽ có tỷ lệ thuế GTGT và TNCN khác nhau (ví dụ: bán hàng hóa, dịch vụ, xây dựng, vận tải…).
Trong một số trường hợp đang được thảo luận hoặc thí điểm, hộ kinh doanh có thể:
- Tính thuế TNCN theo lợi nhuận (doanh thu – chi phí hợp lệ)
- Thuế TNCN = (doanh thu – chi phí) x 17%.
Bước 4: Lập Tờ Khai Và Nộp Online
Hộ kinh doanh thực hiện kê khai trên cổng thuế điện tử eTax, nhập thông tin doanh thu, số thuế phải nộp và gửi hồ sơ trực tuyến.
Bước 5: Nộp Thuế Và Lưu Hồ Sơ
Sau khi tờ khai được chấp nhận, hộ kinh doanh cần thực hiện nộp tiền thuế đúng hạn. Có thể nộp qua: Internet Banking, ví điện tử, ngân hàng liên kết với Kho bạc Nhà nước
Quan trọng không kém là lưu trữ hồ sơ, bao gồm:
- Tờ khai thuế đã nộp
- Chứng từ nộp tiền thuế
- Hóa đơn điện tử
- Sổ sách ghi nhận doanh thu, chi phí
Đây là bằng chứng để chứng minh anh/chị đã thực hiện cách kê khai thuế theo doanh thu đúng quy định khi cơ quan thuế kiểm tra hoặc thanh tra.
Vì Sao Nên Làm Quen Với Kê Khai Thuế Theo Doanh Thu Ngay Từ 2025?
Việc chuyển sang kê khai thuế theo doanh thu không chỉ là yêu cầu pháp lý, mà còn giúp hộ kinh doanh:
- Chủ động kiểm soát nghĩa vụ thuế
- Hạn chế rủi ro truy thu và phạt chậm nộp
- Chuẩn bị tốt cho giai đoạn bỏ thuế khoán từ 2026
Gợi Ý Giải Pháp Quản Lý Kinh Doanh Hiệu Quả
Để kê khai thuế thuận lợi, nhiều hộ kinh doanh đã lựa chọn xây dựng website quản lý bán hàng và hóa đơn, giúp theo dõi doanh thu rõ ràng, minh bạch.
👉 Duy Anh Web là đơn vị thiết kế website chuyên nghiệp, hỗ trợ hộ kinh doanh xây dựng website bán hàng, quản lý dữ liệu và tối ưu vận hành theo đúng quy định pháp luật.
Hotline 0925.099.999 để được Duy Anh Web tư vấn ngay hôm nay.